出口退（免）稅企業(yè)備案信息報告
【設(shè)定依據(jù)】
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退(免)稅申報有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第16號)第一條(點擊查看全文)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消一批涉稅事項和報送資料的通知》(稅總函〔2017〕403號)(點擊查看全文)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強出口退(免)稅事中事后管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第1號)第一條、第二條(點擊查看全文)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退(免)稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第11號)第九條(點擊查看全文)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項取消后有關(guān)管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第56號)第三條(點擊查看全文)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈融資租賃貨物出口退稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第56號)第二章五條(點擊查看全文)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退(免)稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第35號)第三條、第四條(點擊查看全文)
《財政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策的公告》(財政部公告2019年第91號)(點擊查看全文)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第6號)(點擊查看全文)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2021年第15號 )(點擊查看全文)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第9號)(點擊查看全文)
【申請條件】
出口退(免)稅備案事項是指享受出口退(免)稅政策的出口企業(yè)，在申報出口退(免)稅前向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理出口退(免)稅企業(yè)備案以及后續(xù)的備案變更、備案撤回事項。具體包括：出口退(免)稅備案、生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案。
1.出口退（免）稅備案
出口企業(yè)或其他單位首次向稅務(wù)機關(guān)申報出口退(免)稅，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退(免)稅備案。
出口企業(yè)或其他單位備案登記的內(nèi)容發(fā)生變更的，須自變更之日起 30 日內(nèi)辦理備案變更，需清稅注銷或撤回備案的應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理撤回出口退(免)稅備案手續(xù)。
經(jīng)營融資租賃貨物出口業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)在首份融資租賃合同簽訂之日起 30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理經(jīng)營融資租賃退稅備案手續(xù)。融資租賃業(yè)務(wù)出租方退稅備案內(nèi)容變更或撤回的，需向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案變更或備案撤回手續(xù)。
研發(fā)機構(gòu)享受采購國產(chǎn)設(shè)備退稅政策的，應(yīng)于首次申報退稅時，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理退稅備案手續(xù)。研發(fā)機構(gòu)發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他依法終止采購國產(chǎn)設(shè)備退稅事項的，需向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案撤回。外資研發(fā)中心因自身條件發(fā)生變化不再符合條件的，應(yīng)自條件變化之日起30日內(nèi)辦理退稅備案撤回，并自條件變化之日起，停止享受采購國產(chǎn)設(shè)備退稅政策。
出口企業(yè)進行首次啟運港退(免)稅申報時，即視為出口企業(yè)完成啟運港退(免)稅備案。
橫琴、平潭區(qū)內(nèi)從區(qū)外購買貨物的企業(yè)、區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)適用增值稅和消費稅退稅政策的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退(免)稅備案手續(xù)。
退稅代理機構(gòu)首次申報境外旅客離境退稅結(jié)算時，應(yīng)先向主管稅務(wù)機關(guān)辦理退稅代理機構(gòu)備案。
2.生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案
符合條件的生產(chǎn)企業(yè)在已辦理出口退(免)稅備案后，首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理委托代辦出口退稅備案。
委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)自變更之日起 30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理備案內(nèi)容的變更。
委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅的轉(zhuǎn)登記納稅人，應(yīng)在綜服企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定向綜服企業(yè)結(jié)清該轉(zhuǎn)登記納稅人的代辦退稅款后，按照規(guī)定辦理委托代辦退稅備案撤回。
生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回委托代辦退稅備案事項的，應(yīng)在綜服企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定向綜服企業(yè)結(jié)清該生產(chǎn)企業(yè)的代辦退稅款后辦理。
委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回出口退(免)稅備案事項的，應(yīng)按規(guī)定先辦理撤回委托代辦退稅備案事項。
3.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案
外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)在生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案后， 留存以下資料， 即可為該生產(chǎn)企業(yè)申報代辦退稅，無需報送《代辦退稅情況備案表》 (國家稅務(wù)總局公告2017年第35號發(fā)布)和企業(yè)代辦退稅風險管控制度：
(1)與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同(協(xié)議);
(2)每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》;
(3)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅風險管控制度、 內(nèi)部風險管控信息系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用情況。
生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案變更后，外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)將變更后的《代辦退稅情況備案表》留存?zhèn)洳榧纯桑瑹o需重新報送該表。
【辦理材料】
1. 出口退（免）稅備案：
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序號 |
材料名稱 |
原件/復印件 |
份數(shù) |
紙質(zhì)/電子 |
必要性 |
報送情形 |
備注 |
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1 |
《出口退（免）稅備案表》及電子數(shù)據(jù) |
原件 |
2 |
紙質(zhì)/電子 |
必報 |
首次申報出口退（免）稅。 納稅人辦理出口退（免）稅備案變更時，在《出口退（免）稅備案表》中僅需填報變更的內(nèi)容。 |
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| 2 |
委托代理出口協(xié)議 |
原件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè) |
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| 3 |
《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》復印件 |
復印件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
從事國際水路運輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者 |
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4 |
經(jīng)營范圍包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”的《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》復印件或經(jīng)營范圍包括“公務(wù)飛行”的《通用航空經(jīng)營許可證》復印件 |
復印件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
從事國際航空運輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者 |
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5 |
經(jīng)營范圍包括“國際運輸”的《道路運輸經(jīng)營許可證》復印件和《國際汽車運輸行車許可證》復印件 |
復印件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
從事國際公路運輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者 |
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6 |
經(jīng)營范圍包括“許可經(jīng)營項目：鐵路客貨運輸”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或其他具有提供鐵路客貨運輸服務(wù)資質(zhì)的證明材料復印件 |
復印件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
從事國際鐵路運輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者 |
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7 |
《道路運輸經(jīng)營許可證》及持《道路運輸證》的直通港澳運輸車輛的物權(quán)證明復印件 |
復印件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
以公路運輸方式提供內(nèi)地往返香港、澳門的交通運輸服務(wù) |
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8 |
《臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證》及持《臺灣海峽兩岸間船舶營運證》船舶的物權(quán)證明復印件 |
復印件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
以水路運輸方式提供大陸往返臺灣交通運輸服務(wù) |
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9 |
獲得港澳線路運營許可船舶的物權(quán)證明復印件 |
復印件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
以水路運輸方式提供內(nèi)地往返香港、澳門交通運輸服務(wù) |
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10 |
程租、期租和濕租合同或協(xié)議復印件 |
復印件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
采用程租、期租和濕租方式租賃交通運輸工具用于國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù) |
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11 |
《技術(shù)出口合同登記證》復印件 |
復印件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
對外研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) |
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12 |
經(jīng)營范圍包括“國際、國內(nèi)（含港澳）航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”的《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》或者經(jīng)營范圍包括“公務(wù)飛行”的《通用航空經(jīng)營許可證》復印件 |
復印件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
以航空運輸方式提供港澳臺運輸服務(wù) |
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13 |
經(jīng)營范圍包括“許可經(jīng)營項目：鐵路客貨運輸”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或其他具有提供鐵路客貨運輸服務(wù)資質(zhì)的證明材料復印件 |
復印件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
以鐵路運輸方式提供內(nèi)地往返香港的交通運輸服務(wù) |
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14 |
經(jīng)營范圍包括“商業(yè)衛(wèi)星發(fā)射服務(wù)”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或國家國防科技工業(yè)局頒發(fā)的《民用航天發(fā)射項目許可證》或其他具有提供商業(yè)衛(wèi)星發(fā)射服務(wù)資質(zhì)的證明材料復印件 |
復印件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
從事航天運輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者 |
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15 |
從事融資租賃業(yè)務(wù)資質(zhì)證明 |
原件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)出口貨物 |
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16 |
融資租賃合同復印件 |
復印件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)出口貨物 |
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17 |
研發(fā)機構(gòu)資質(zhì)證明材料 |
原件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅 |
《出口退（免）稅備案表》企業(yè)類型選擇“其他單位”；“出口退（免）稅管理類型填寫內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)（簡寫：內(nèi)資機構(gòu)）”或“外資研發(fā)中心（簡寫：外資中心）” |
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18 |
與省稅務(wù)局簽訂的服務(wù)協(xié)議 |
原件 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
境外旅客購物離境退（免）稅代理機構(gòu)辦理出口退稅備案 |
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19 |
《出口退（免）稅備案表》及電子數(shù)據(jù) |
原件 |
2 |
紙質(zhì)/電子 |
條件報送 |
辦理變更出口退（免）稅備案 |
電子數(shù)據(jù) 1 份 |
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20 |
有關(guān)變更項目的批準文件、證明材料復印件 |
復印件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
辦理變更出口退（免）稅備案 |
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21 |
增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)報送增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)變更項目對應(yīng)的資料 |
復印件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
辦理變更出口退（免）稅備案 |
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22 |
《出口退（免）稅備案表》及電子數(shù)據(jù) |
原件 |
2 |
紙質(zhì)/電子 |
條件報送 |
辦理撤回出口退（免）稅備案 |
電子數(shù)據(jù) 1 份 |
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23 |
《企業(yè)撤回出口退（免）稅備案未結(jié)清退（免）稅確認書》 |
原件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于合并、分立、改制重組的 |
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24 |
合并、分立、改制重組企業(yè)決議 |
原件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于合并、分立、改制重組的 |
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25 |
合并、分立、改制重組企業(yè)章程 |
原件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于合并、分立、改制重組的 |
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26 |
合并、分立、改制重組相關(guān)部門批件 |
原件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于合并、分立、改制重組的 |
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27 |
承繼撤回備案企業(yè)權(quán)利和義務(wù)的企業(yè)在撤回備案企業(yè)所在地的開戶銀行名稱及賬號 |
原件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于合并、分立、改制重組的 |
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28 |
放棄未申報或已申報但尚未辦理的出口退（免）稅聲明 |
原件 |
1 |
紙質(zhì) |
條件報送 |
辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于放棄未申報或已申報但尚未辦理的出口退（免）稅的 |
2. 生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案:
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序號 |
材料名稱 |
原件/復印件 |
份數(shù) |
紙質(zhì)/電子 |
必要性 |
報送條件 |
備注 |
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1 |
《代辦退稅情況備案表》及電子數(shù)據(jù) |
原件 |
2 |
紙質(zhì)/電子 |
必報 |
電子數(shù)據(jù)1份 |
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2 |
代辦退稅賬戶 |
原件 |
1 |
紙質(zhì) |
必報 |
【收費標準】
不收費
【辦理時限】
除按規(guī)定需結(jié)清出口退(免)稅款后才能辦理的出口退(免)稅備案變更、撤回事項外，即時辦結(jié)。
【辦理地點和辦理時間】
各辦稅服務(wù)廳辦理地點和辦理時間(點擊查看)
【辦理機構(gòu)】
主管稅務(wù)機關(guān)
【聯(lián)系電話】
各辦稅服務(wù)廳辦理地點和辦理時間(點擊查看)
咨詢和監(jiān)督投訴電話：12366
【辦理流程】
【辦理渠道】
辦稅服務(wù)廳
電子稅務(wù)局
各辦稅服務(wù)廳辦理地點和辦理時間(點擊查看)
【注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
3.納稅人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。
4.備案表中的“退稅開戶銀行賬戶”須從稅務(wù)信息報告的銀行賬號中選擇一個填報。
5.符合以下條件的出口企業(yè)，可向稅務(wù)機關(guān)申請無紙化退稅申報：
?、僮栽干暾堥_展出口退(免)稅無紙化管理工作，且向主管稅務(wù)機關(guān)承諾能夠按規(guī)定將有關(guān)申報資料留存企業(yè)備查;
?、诔隹谕?免)稅企業(yè)分類管理類別為一類、二類、三類;
?、塾卸惪財?shù)字簽名證書或主管稅務(wù)機關(guān)認可的其他數(shù)字簽名證書;
④能夠按規(guī)定報送經(jīng)數(shù)字簽名后的出口退(免)稅全部申報資料的電子數(shù)據(jù)。
6.納稅人報送的融資租賃合同應(yīng)為有法律效力的中文版。
7.生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同(協(xié)議)留存?zhèn)洳椤?/p>
8.按規(guī)定需結(jié)清出口退(免)稅款后才能辦理的出口退(免)稅備案變更、撤回事項，應(yīng)結(jié)清退(免)稅款后辦理。
